Снятие средств с банковского счета после смерти члена семьи может привести к серьезным налоговым и юридическим проблемам. Верховный суд Мадрида недавно разъяснил пределы молчаливого принятия наследства, даже если документ не был подписан в присутствии нотариуса.
Молчаливое принятие наследства и его влияние на налог на наследство
Эта ситуация встречается чаще, чем кажется. После смерти члена семьи наследники вынуждены проходить банковские и юридические процедуры. Многие не знают, что, выполняя определенные процедуры или получая доступ к средствам умершего, они могут неявно принимать наследство, что влечет за собой налоговые обязательства.
Это стало ключевым моментом в деле, проанализированном TSJM. После смерти сестры женщина сняла более 120 000 евро со счетов, где она была указана как совладелец или уполномоченный бенефициар. Хотя она утверждала, что не все транзакции были совершены ею лично и что она покрывала только выплаты, связанные со смертью, она не смогла обосновать использование средств или доказать, что эти суммы не являются частью наследства.
Налоговые последствия необоснованного распоряжения средствами
Главное налоговое управление приняло меры после обнаружения этих транзакций, посчитав, что снятие средств представляло собой молчаливое принятие наследства. Это привело к доначислению налога на наследство в размере 26 217,11 евро, а также к штрафу в размере 17 999,73 евро за несвоевременную подачу декларации. Пострадавшая сторона утверждала, что не знала о существовании активов и уже отказалась от них у нотариуса, но суд отклонил ее требования.
Суд рассмотрел не только снятие средств, но и полное отсутствие обоснований в отношении опустошения счетов.
При таких обстоятельствах было установлено, что имело место молчаливое принятие наследства со всеми вытекающими налоговыми последствиями. В постановлении Верховного суда (STSJ) M 11382/2024 четко указано: если заинтересованное лицо распоряжается средствами со счетов умершего, не обосновав их использование или не доказав, что они не являются частью наследства, оно считается принявшим наследство, даже если формальное принятие не было нотариально заверено. Всё это основано на положениях статьи 11.1.a Закона 29/1987 о налоге на наследство и дарение.
Основания для отмены штрафа
Хотя налоговое обязательство было подтверждено, суд отменил административное взыскание, поскольку не было доказано, что налогоплательщик действовал недобросовестно или по неосторожности. Для наложения налогового штрафа недостаточно нарушения: необходимо доказать умысел или неосторожность, чего в данном случае не было. Варианты покрытия срочных расходов без принятия наследства
Если средства необходимы для покрытия строго необходимых расходов, например, похорон, наиболее безопасный вариант — запросить в банке частичную разблокировку средств, предоставив документальное подтверждение цели. Другой вариант — запросить судебное разрешение на доступ к определенной сумме, не подразумевая принятия наследства.
Риски принятия наследства с обязательствами
Принятие наследства влечет за собой принятие как активов, так и долгов умершего. Если обязательства превышают активы, наследник может быть вынужден ответить своим имуществом, если только он не потребует использования инвентаря, что ограничит его ответственность унаследованным имуществом.
Рекомендации по управлению банковскими счетами умершего
Главный вывод решения очевиден: снятие средств со счетов умершего может быть истолковано как молчаливое принятие наследства, что подразумевает обязанность уплаты налога на наследство. Более того, отказ от наследства в дальнейшем может быть неэффективным, если действия, подразумевающие принятие, уже были совершены. В конечном счете, крайне важно получить надлежащую консультацию, прежде чем распоряжаться средствами с банковских счетов умершего человека, чтобы избежать значительных налоговых и юридических расходов.